Gayrimenkul sahiplerinin konut ya da işyerinden elde ettikleri kira geliri, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında gayrimenkul sermaye iradı olarak vergilendirilir. 2025 yılında da kira gelirine ilişkin vergisel yükümlülüklerin zamanında ve doğru şekilde yerine getirilmesi büyük önem taşımaktadır. Bu kapsamlı rehberde, kira gelir vergisinin nasıl beyan edildiği, nasıl ödendiği ve kimlerin sorumlu olduğu tüm ayrıntılarıyla açıklanmıştır.
Kira Gelir Vergisi Nedir?
Kira gelir vergisi, mülk sahiplerinin taşınmazlarını kiraya vermeleri sonucunda elde ettikleri kazanç üzerinden devlete ödedikleri vergidir. Gelir Vergisi Kanunu’nun 70. maddesi, bu gelir türünü “gayrimenkul sermaye iradı” olarak sınıflandırır. Ancak her kira geliri vergiye tabi değildir; yıllık istisna tutarını aşan gelirler için beyanname verilmesi zorunludur.
Kira Gelir Vergisini Kimler Ödemek Zorundadır?
2025 yılı itibarıyla, aşağıda belirtilen sınırları aşan gerçek kişiler kira gelir vergisi ödemekle yükümlüdür:
- Yıllık 33.000 TL’yi aşan konut kira geliri elde edenler,
- Brüt 150.000 TL’yi aşan işyeri kira geliri elde edenler,
- 8.400 TL’yi aşan istisna dışı gayrimenkul gelirleri olanlar.
İstisna sınırının altında kalan kira gelirleri için beyanname verilmesine gerek yoktur. Ancak bu sınırlar aşıldığında, tüm gelir beyan edilir ve vergi ödemesi zorunlu hale gelir.
Kira Gelir Vergisi Ne Zaman Ödenir?
Kira gelirine ilişkin beyanname, gelirin elde edildiği yılı takip eden yılın Mart ayı içinde verilir. Yani 2024 yılına ait kira gelirleri için beyannameler 1-31 Mart 2025 tarihleri arasında sunulmalıdır. Ödenecek vergi ise:
- Mart ve
- Temmuz aylarında
iki eşit taksitte ödenir.
Bu taksitlerin zamanında ödenmemesi durumunda gecikme faizi ve ceza söz konusu olur.
Kira Gelir Vergisi Nasıl Ödenir?
Kira gelir vergisi ödeme yolları oldukça çeşitlidir:
- Vergi Dairesi: Mükellefin ikamet ettiği yerin vergi dairesinden ödeme yapılabilir.
- Bankalar: Gelir İdaresi ile anlaşmalı banka şubeleri üzerinden ödeme alınır.
- GİB İnteraktif Vergi Dairesi: ivd.gib.gov.tr adresinden T.C. kimlik numarasıyla giriş yaparak ödeme yapılabilir.
- e-Devlet: “Hazır Beyan Sistemi” üzerinden hem beyanname verilebilir hem de ödeme yapılabilir.
e-Devlet Üzerinden Beyanname Nasıl Doldurulur?
e-Devlet sistemiyle kira gelir beyannamesi sunmak oldukça kolaydır. İşte adımlar:
- www.turkiye.gov.tr adresine T.C. kimlik numarası ve e-Devlet şifresiyle giriş yapın.
- Arama çubuğuna “Hazır Beyan” yazın.
- “2025 yılı kira gelir beyannamesi” sekmesine tıklayın.
- Kira bilgilerinizi girin ve kontrol edin.
- Onaylayarak sistem üzerinden beyannamenizi gönderin.
Dilerseniz aynı işlemi doğrudan GİB sistemi üzerinden de yapabilirsiniz.
Hazır Beyan Sistemi ile Otomatik Beyanname
Gelir İdaresi Başkanlığı, kira geliri elde edenler için otomatik olarak önceden doldurulmuş beyannameler hazırlar. “Hazır Beyan Sistemi”ne giriş yaparak sadece bilgileri kontrol edip onaylamanız yeterlidir. Ancak bu sistemdeki bilgilerin doğruluğundan mükellef sorumludur. Eksik ya da hatalı bilgi varsa düzeltme yapılmalıdır.
Vergi Zamanında Ödenmezse Ne Olur?
Kira gelir vergisinin zamanında ödenmemesi veya beyanname verilmemesi halinde çeşitli yaptırımlar söz konusudur:
- Usulsüzlük cezası uygulanır.
- Vergi ziyaı cezası kesilir (vergi tutarının %50’sine kadar).
- Gecikme zammı ile her ay faiz işler.
- İşyeri kira gelirlerinde kiracı da sorumlu tutulabilir.
Kira Gelir Vergisi Muafiyeti Var mı?
Sadece konut kiralarında geçerli olmak üzere her yıl belirlenen bir istisna tutarı mevcuttur. 2025 yılı için bu tutar 33.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu miktarın altında gelir elde edenler beyanname vermek zorunda değildir.
Ancak dikkat: Birden fazla konuttan kira geliri elde eden mükellefler sadece bir konut için istisnadan faydalanabilir.
Kira Geliri Beyanında Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Beyan edilen gelir doğru ve eksiksiz olmalıdır.
- İşyeri kiralarında stopaj bilgisi kontrol edilmelidir.
- Vergi dairesi ve banka dekontları mutlaka saklanmalıdır.
- İki taksit de zamanında ödenmelidir